En EEUU las ganancias de juego tributan y las pérdidas son deducibles

Hace uno días leía que el campeón de las WSOP 2011, Pius Heinz no tendrá que pagar ningún impuesto sobre sus ganancias de 8,7 millones de dólares,  gracias al convenio de doble imposición firmado entre Alemania y EEUU que exime a los alemanes que obtienen beneficios de los juegos de azar en los Estados Unidos del pago del impuesto sobre la renta allí. Afortunadamente para Heinz, el gobierno alemán también considera las ganancias de juego exentas de impuestos en Alemania, lo que le permite mantener hasta el último dólar de su premio de las WSOP.

Además, gracias a al convenio de doble imposición entre Estados Unidos y varios países europeos y asiáticos, incluyendo Austria, Bulgaria, República Checa, Dinamarca, Finlandia, Francia, Alemania, Hungría, Irlanda, Italia, Japón, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Países Bajos, Federación de Rusia, República Eslovaca, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia, Túnez, Turquía, Ucrania y el Reino Unido, cualquier persona que gane dinero en un casino o local de juego de EEUU puede obtener un reembolso de todos los impuestos retenidos en origen. También Canadá y Malta tienen convenio con Estados Unidos, sin embargo los nacionales de estos países sólo pueden deducir las pérdidas del dinero ganado en EEUU como los gastos pagados por los torneos junto con otras pérdidas de juego siempre que se mantengan un registro detallado de los mismos.

La situación de Heinz contrasta bastante con el campeón de las WSOP 2010, el canadiense Jonathan Duhamel. El tratado de Canadá sobre fiscalidad requirió a Duhamel entregar el 30% de su dinero del premio a Hacienda, y pagar un porcentaje adicional a Canadá y Quebec. En última instancia, Duhamel apenas mantuvo la mitad de sus ganancias en las WSOP. Incluso cuando Duhamel juega póker online, como es jugador profesional debe pagar impuestos en Canadá. Solo los jugadores que no son profesionales están completamente exentos de los impuestos sobre las ganancias del póker online.

Dependiendo de donde resida el jugador puede perder millones o no. Por ejemplo, Pío Heinz no podría haber mantenido todas sus ganancias de haber ganado en un casino físico alemán, donde los casinos soportan elevados impuestos.

Algunos jugadores extranjeros tienen además la suerte de que tampoco tienen que pagar el IRPF por las ganancias de juego en su país de origen. Los ciudadanos del Reino Unido no pagan impuestos sobre ganancias de juego ni los alemanes. En la República Checa el jugador amateur no paga y el profesional sí. En Irlanda lo mismo, el jugador recreativo esta exento de impuestos y el profesional tributa un 20%.

En Australia el juego es considerado como un pasatiempo o una forma de entretenimiento, no una profesión, y por tanto los jugadores no pagan impuestos sobre las ganancias.

En Francia, el gobierno está considerando una nueva normativa en la que los jugadores profesionales paguen impuestos por sus ganancias y se cuestiona la pregunta ¿cómo saber el límite de ingresos para calificar a un jugador profesional y cómo distinguir a un jugador profesional de un aficionado?

¿Y en España? actualmente este tema ni se plantea, para nada se tiene en cuenta que puedan existir jugadores profesionales…

Las Ganancias de Juego tributan y tienen que ser declaradas en EEUU

     Ingresos y pérdidas de juegos de azar

Las siguientes reglas corresponden a los jugadores ocasionales. Las ganancias de juego son totalmente tributables y tienen que ser declaradas todas en el Formulario 1040. El ingreso de juego incluye, pero no está limitado a, ganancias de loterías, rifas, carreras de caballos, torneos de póker y casinos.

Incluye no sólo las ganancias en efectivo, sino también el valor de mercado de premios, tales como automóviles y viajes. Para información adicional, uno puede consultar la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable).

Al pagador se le puede requerir que emita el Formulario W-2G si uno recibe ciertas ganancias de juegos de azar o si tiene ganancias de juegos de azar a las que se aplica la retención del impuesto federal sobre los ingresos.

Todas las ganancias de juegos de azar tienen que ser declaradas en el Formulario 1040, incluyendo las ganancias que no están sujetas a retención. Además, es posible que uno tenga que pagar un impuesto estimado sobre las ganancias de juegos de azar. Para obtener información sobre la retención de impuestos sobre las ganancias de juegos de azar, se puede consultar la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado).

Las pérdidas podrán ser deducidas sólo si el contribuyente detalla sus gastos y sólo si tiene ganancias de juego. Las pérdidas deducidas no pueden ser mayores que el ingreso de juego que se informa en la declaración. Uno puede reclamar las pérdidas de juego en el Anexo A del Formulario 1040, como deducción miscelánea detallada que no está sujeta al límite del 2%.

Por tanto, es importante mantener un registro preciso o un comprobante similar de las ganancias y pérdidas de juego. Para deducir las pérdidas, se tiene que poder presentar recibos, boletos, declaraciones u otros comprobantes que lo demuestren. Para más información, puede consultarse la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas).

     Premios y Recompensas

Sujeto a ciertas excepciones, el valor en efectivo de los premios y las recompensas, ganados por medio de un sorteo, un concurso de televisión, un concurso de belleza u otro evento, tiene que incluirse como ingreso tributable en la declaración de impuestos.

Los contribuyentes también tienen que declarar como ingreso tributable el valor de mercado de la mercancía y los productos que son ganados como recompensa o premio.

Por ejemplo, se tiene que declarar como otro ingreso en la línea 21 del Formulario 1040 tanto un premio en efectivo por $500 como el valor normal en el mercado de una estufa nueva ganada en un concurso de cocina.

¿Y en España? Hay que declarar las ganancias derivadas del juego pero no se computan las pérdidas en el juego...

Posts relacionados:

Los jugadores de poker muestran su indignación: bye, bye poker online! 19/10/2011

Jugadores profesionales de juego online se ven obligados a emigrar 13/09/2011

Pregunta: Soy jugador profesional del póker, con lo que se avecina en España, ¿Me mudo al Reino Unido? 7/09/2011

Tributación de los premios obtenidos por participar en juegos de póker online según la Dirección General de Tributos 3/05/2011